Как фрилансеру в IT сотрудничать с иностранными компаниями?

Многие российские специалисты в сфере IT работают с иностранными заказчиками, но в последнее время фрилансеры столкнулись с проблемой приема платежей от иностранных компаний. В этой статье мы рассмотрим самые популярные способы получения оплат от иностранных заказчиков, а также разберем, какие обязательства перед государственными органами возникают у российских фрилансеров при использовании данных способов.

Новости СМИ2

Самый популярный и доступный способ – открытие иностранного счета

Самый простой способ – открытие зарубежного счета и получение выплат от иностранных заказчиков на данный счет с последующим выводом средств на российский счет. Данный способ требует значительно меньших затрат по сравнению с другими способами, но не стоит забывать, что он также создает определенные обязательства перед российскими налоговыми органами.

Открыть зарубежный счет сейчас можно как удаленно (по доверенности), так и лично в зависимости от требований конкретной страны. В некоторых странах банки открывают счет только при проживании лица в данной стране, поэтому требования к открытию счета важно уточнять заранее.

После открытия зарубежного счета валютный резидент России (это все граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживает в РФ на основании вида на жительство) обязан в течение месяца подать уведомление об открытии зарубежного счета в налоговый орган РФ. Если в будущем реквизиты счета будет меняться (например, адрес банка) или фрилансер закроет свой счет, то об этом нужно подать соответствующие уведомления. Также предусмотрена ежегодная обязанность – подавать отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету (подается в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом).

Из этих правил есть исключения.

Первое исключение касается лиц, которые проживают более 183 дней за пределами РФ в календарном году. Такие лица не обязаны уведомлять налоговые органы об указанных выше событиях, а также подавать отчеты о движении денежных средств. Но когда указанные валютные резиденты вернутся в Россию и проведут более 183 дней в календарном году, вышеперечисленные обязанности у них снова возникнут.

Разберем на примере. Федор с 01.01.2023 по 31.12.2023 года провел более 183 дней за пределами РФ, в августе 2023 года открыл зарубежный счет. Поскольку он был более 183 дней за пределами РФ, уведомление об открытии счета он подавать не обязан, также он не обязан предоставлять отчет о движении денежных средств за 2023 год до 1 июня 2024 года.

Если Федор в 2024 году возвращается в РФ и проводит на территории РФ в 2024 году более 183 дней, то он должен в срок до 1 июня 2025 года подать уведомление об открытии зарубежного счета и отчет о движении денежных средств по иностранному счету за 2024 год.

Второе исключение касается только подачи ежегодного отчета о движении денежных средств по иностранным счетам. Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету могут не предоставлять владельцы банковских счетов, открытых в ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (текущий список стран можно посмотреть в Приказе ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией») при соблюдении любого из следующих условий:

общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет или списанных с указанного счета, за отчетный год, не превышает эквивалента 600 000 рублей;
остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалента 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось.

Если фрилансер уверен, что указанные лимиты по счету будут соблюдаться, то можно открыть счет в стране ЕАЭС или в стране из списка выше, тогда отчет о движении денежных средств можно не подавать. Но налоговый орган при неподаче отчета может запросить (и часто запрашивает на практике) у фрилансера выписку по иностранному счету, чтобы убедиться, что лимиты действительно не превышены.

Зарубежный счет можно использовать не только для получения выплат от иностранных заказчиков, но и для иных целей. Но следует помнить, что законодательство о валютном регулировании ограничивает перечень операций, которые можно совершать с использованием зарубежного счета.

За несоблюдение норм валютного законодательства предусмотрена следующая ответственность.

За неподачу уведомления об открытии зарубежного счета, изменении реквизитов, закрытии счета:

Если уведомление подается с нарушением сроков, но самостоятельно (то есть до того, как налоговый орган обнаружил наличие иностранного счета), то штраф может составлять от 1 000 до 1 500 рублей.
Если уведомление подается после того, как налоговый орган узнал о наличии зарубежного счета, то штраф может составлять от 4 000 до 5 000 рублей.

За неподачу отчета о движении денежных средств:

За просрочку подачи отчета не более, чем на 10 дней, штраф составляет от 300 до 500 рублей (или могут привлечь к ответственности в виде предупреждения).
За просрочку подачи отчета более, чем на 10 дней, но не более, чем на 30 дней, штраф составляет от 1 000 до 1 500 рублей.
За просрочку подачи отчета более, чем на 30 дней, штраф составляет от 2 500 до 3 000 рублей.
За повторное нарушение штраф может составлять 20 000 рублей.

За осуществление незаконных валютных операций:

Штраф от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции.

Фрилансер для декларирования дохода, полученного на зарубежный счет, может использовать ту же систему налогообложения, которой пользовался до открытия счета. Например, если фрилансер является самозанятым, можно получать оплату на иностранный счет от иностранных заказчиков (при условии, что такой доход не выходит за лимиты дохода налога для самозанятых, такая деятельность предусмотрена в качестве разрешенной для плательщика НПД, а также соблюдаются иные законодательные требования налогообложения самозанятых), а затем отправить иностранному контрагенту чек.

Если фрилансер осуществляет деятельность в качестве ИП, то при открытии зарубежного счета к нему будет предъявляться иные правила, например, отчет о движении денежных средств ИП предоставляет не ежегодно, а ежеквартально.

Способ для тех, кто не боится трудностей – открытие иностранной компании

Самый сложный вариант – открытие иностранной компании для получения оплат на счет такой компании. Сначала нужно зарегистрировать иностранную компанию, затем открыть для нее счет, заключить договор с иностранным заказчиком и, наконец, чтобы воспользоваться оплатой от иностранного заказчика, необходимо распределить сумму оплаты (за вычетом расходов на содержание компании) себе в качестве дивидендов как акционеру компании. Практически на каждом этапе фрилансера ждут сложности.

Зарегистрировать иностранную компанию гражданину России, проживающему в России, сейчас довольно непросто, во многих странах отказываются регистрировать компании на российских граждан, особенно если они фактически проживают на территории России. Если компанию все-таки получится открыть, могут возникнуть сложности с открытием счета для компании. Как правило, сложностей с открытием компаний для российских граждан не возникает в таких странах, как Казахстан, Армения, Киргизия, поэтому можно рассмотреть данные юрисдикции.

Помимо сложностей с открытием компании, у данного варианта есть другие минусы:

Расходы на содержание компании. Затраты на ежегодное обслуживание компании достаточно высокие. Например, ежегодное продление компании в ОАЭ начинается от 350 000 рублей, также требуется бухгалтер для ведения бухгалтерской отчетности компании, в некоторых странах потребуется составлять аудит отчетности.
Налогообложение. Доход, который фрилансер получит от иностранного заказчика, уменьшится на величину налогов, которые должна будет заплатить иностранная компания фрилансера, а также на налог с дивидендов, который фрилансер заплатит при распределении прибыли иностранной компании.
Налоговые последствия для фрилансера при регистрации иностранной компании. При регистрации иностранной компании у налогового резидента РФ (напомним, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) появляются определенные налоговые обязательства перед налоговыми органами России.

Налоговые обязательства:

Подача уведомления об участии (изменении доли участия, прекращении участия) в иностранной компании (если доля участия в иностранной компании более 10%). Данное уведомление подается единожды при наступлении одного из указанных событий. Штраф за неподачу уведомления об участии составляет 50 000 рублей.
Подача уведомления о контролируемых иностранных компаниях (если доля участия в иностранной компании более 10% (при наличии иных предусмотренных законом условий) или более 25%. Уведомление подается ежегодно вместе с отчетностью иностранной компании (иногда с аудитом отчетности), а если прибыль иностранной компании превышает 10 млн рублей, то с прибыли иностранной компании также выплачивается налог на доходы физических лиц в бюджет РФ. Штраф за неподачу (несвоевременную подачу) уведомления – 500 000 рублей, а также штраф за непредоставление отчетности иностранной компании — 500 000 рублей.

В результате данный способ требует значительных затрат (как финансовых, так и временных), поэтому такой вариант рекомендуется рассматривать фрилансерам, заключающим много зарубежных контрактов на крупные суммы.

Вместо заключения

Получение фрилансером оплаты от иностранных заказчиков в настоящее время не самая простая, но решаемая задача. В зависимости от дальнейших планов, количества иностранных заказчиков и размера получаемого от иностранных заказчиков вознаграждения, можно использовать разные способы получения оплаты, в том числе и те, которые не были рассмотрены в настоящей статье, например, открытие иностранного ИП, использование услуг посредников. Самые популярные легальные способы рассмотрены в настоящей статье, однако не стоит забывать, что открытие зарубежного счета или иностранной компании позволяет фрилансерам не только получить оплату за оказанные иностранным заказчикам услуги, но и влечет возникновение рассмотренных в настоящей статье дополнительных обязательств перед российскими налоговыми органами.

Ссылка на первоисточник

Понравилась статья? Подпишитесь на канал, чтобы быть в курсе самых интересных материалов