Как не переплатить налоги? Выбираем между «упрощенкой» и патентом!

Многие предприниматели задаются вопросом, какой режим налогообложения выгоднее – «упрощенка» или патент? Однако, как опытный специалист в сфере налогов, скажу, что однозначного ответа на него не найти. Все зависит от вашего вида деятельности, объема оборотов и планов по развитию. Давайте разбираться в УСН и ПСН подробнее.

УСН Напомню, что «упрощенка» может быть двух видов: «Доходы»… Читать далее Как не переплатить налоги? Выбираем между «упрощенкой» и патентом!

Многие предприниматели задаются вопросом, какой режим налогообложения выгоднее – «упрощенка» или патент? Однако, как опытный специалист в сфере налогов, скажу, что однозначного ответа на него не найти. Все зависит от вашего вида деятельности, объема оборотов и планов по развитию.
Давайте разбираться в УСН и ПСН подробнее.

УСН

Напомню, что «упрощенка» может быть двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки налога по ним разные. В первом случае это 6%, во втором – 15%.
За региональными властями сохранено право установления льготных ставок для некоторых сфер бизнеса.

Не забудьте, что на УСН есть ряд ограничений по объемам выручки, стоимости основных средств, численности работников и т. д. Подробнее см. ст. 26.2 НК РФ.

К преимуществам УСН для предпринимателей можно отнести отсутствие сложной бухгалтерской отчетности, подачу налоговой декларации только один раз в год и возможность уменьшения суммы налога на величину страховых взносов.

ПСН

Патент предполагает расчет налога от величины потенциально возможного дохода в год. Патент приобретается на определенный срок и только на некоторые виды деятельности.

Обратите на это внимание! Полный перечень разрешенных видов деятельности на ПСН приведен в ст. 26.5 НК РФ.
Ставка на ПСН составляет 6%.

При переходе на патент также существует ряд ограничений по торговым площадям, выручке, количеству работников и др.

В отличие от «упрощенки», на патенте нет возможности уменьшить сумму налога. Можно только досрочно отказаться от патента. Даже если в период действия патента предприниматель не заработал ничего или заработал минимум, заплатить налог все равно придется.

Отличия УСН и ПСН

Ключевое различие между двумя системами налогообложения состоит в порядке расчета налога.
На УСН сумма налога складывается из величины дохода или дохода за вычетом расходов. На ПСН налоговая база будет зависеть от вида деятельности и некоторых физических показателей (например, количества торговых точек).

Если на «упрощенке» при отсутствии деятельности предприниматель может подать нулевую декларацию и не платить налог, то на патенте такое невозможно. Заплатить обязательные платежи придется в любом случае.

Кроме того, стоит отметить, что лимиты УСН мягче, чем на ПСН. Для детального сравнения рекомендую обратиться к Налоговому кодексу.

Что выгоднее: ПСН или УСН?

Давайте разберем обе ситуации.

1. УСН выгоднее ПСН

Если предприятие зарабатывает меньше, чем потенциально возможный доход по отрасли, то выгоднее остановиться на УСН «Доходы», а не на патенте.

Кроме того, могут возникнуть случаи, когда упрощенная система налогообложения окажется более выгодной даже при высоком фактическом доходе. Это возможно, если налоговая ставка для упрощенной системы в регионе ниже, чем ставка для патентной системы, а также в случае применения вычета по страховым взносам.

2. ПСН выгоднее УСН

Поскольку ставка на УСН «Доходы» и ПСН составляет 6%, то патент выгоднее только в тех случаях, когда доход предпринимателя выше потенциально возможного.

ПСН = УСН

Бывают случаи, когда предприниматель освобождается от уплаты налогов и на ПСН, и на УСН. Такая возможность есть у некоторых предпринимателей, которые только открыли свое ИП в области науки и ряда иных отраслей.
Государство освобождает их от уплаты налогов на два года с момента регистрации предприятия.

Всегда предостерегаю предпринимателей: прежде чем выбрать одну из систем налогообложения, обязательно проконсультируйтесь с опытным налоговым консультантом. Это сэкономит ваши силы, деньги и, возможно, даже репутацию!

Совмещение ПСН и УСН

Патентная система налогообложения действительно может применяться одновременно с другими налоговыми режимами, в том числе с упрощенной системой налогообложения (УСН). Такое совмещение может быть целесообразным и полезным в различных случаях, позволяя индивидуальным предпринимателям оптимизировать свои налоговые обязательства в зависимости от вида деятельности и особенностей региона.

Первый вариант сочетания предполагает, что разные налоговые режимы используются для различных видов деятельности. Например, индивидуальный предприниматель может заниматься оптовой торговлей, применяя упрощенку, и одновременно осуществлять розничную торговлю с использованием патентной системы.

Второй вариант подразумевает, что разные режимы могут использоваться для одного и того же вида деятельности, но в разных регионах. Например, ИП может владеть двумя кафе, где одно использует патент, а другое — упрощенку. Такой подход может быть оправдан, если один объект не соответствует требованиям для патентной системы, например, по площади. Кроме того, применение УСН может быть более выгодным с учетом региональных ставок налогообложения, а также финансовых показателей, таких как выручка и затраты.

Третий вариант возможен, когда оба режима применяются для одного вида деятельности на одной территории. Это может происходить, когда предприниматель принимает решение о применении двух разных систем налогообложения для различных подразделений в одном регионе. В таком случае важными факторами для выбора могут стать структура затрат, размер доходов, а также общие налоговые ставки для каждого объекта.

Совмещение двух данных режимов требует от предпринимателя обязательств, связанных с ведением учета и соблюдением норм, предусмотренных для каждого из режимов. Это означает, что ИП должны вести раздельный учет доходов и расходов для каждой системы налогообложения. Это особенно важно, поскольку различные налоговые режимы имеют свои критерии учета и требования, и нарушение этих условий может привести к санкциям налоговых органов.

Кроме того, предприниматели должны внимательно следить за выполнением ограничений, которые устанавливаются для каждого режима. Например, существуют определенные лимиты по выручке и численности сотрудников, превышение которых может заставить предпринимателя пересмотреть свой налоговый статус. В случае ПСН также необходимо учитывать физические показатели, такие как площадь и количество работников, особенно если это связано с торговлей или оказанием услуг.