Продажа товаров на маркетплейсах — популярное направление бизнеса, которое имеет массу преимуществ. Но оно стало набирать оборот только за последние несколько лет, и многих начинающих селлеров волнует множество вопросов, которые связаны с налоговыми отчетами. Как же обезопасить свой бизнес от штрафов и вопросов со стороны налоговой?
Об этих нюансах рассказал Евгений Чупанов, предприниматель, создатель платформы… Читать далее Какие отчеты сдавать в налоговую селлерам на маркетплейсах и как обезопасить свой бизнес от штрафовПродажа товаров на маркетплейсах — популярное направление бизнеса, которое имеет массу преимуществ. Но оно стало набирать оборот только за последние несколько лет, и многих начинающих селлеров волнует множество вопросов, которые связаны с налоговыми отчетами. Как же обезопасить свой бизнес от штрафов и вопросов со стороны налоговой? Об этих нюансах рассказал Евгений Чупанов, предприниматель, создатель платформы «Управляйка», основатель «Центра Финансового Управления».
Кто может быть селлером по форме регистрации бизнеса?
На маркетплейсах требования к продавцам зависят от их организационно-правовой формы. Некоторые платформы, например Lamoda, разрешают продавать товары только индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Есть и маркетплейсы, которые позволяют физическим лицам продавать товары, но с ограничениями. Продавцы должны быть зарегистрированы как самозанятые. Например, на Wildberries указано, что продавцом может быть как индивидуальный предприниматель, так и самозанятый гражданин России.
Для самозанятых есть ограничения: они не могут пользоваться всеми сервисами платформы и не могут продавать товары, требующие сертификации. Также они ограничены в выборе категорий товаров, как, например, на «Яндекс.Маркет».
Какие налоговые режимы могут применять продавцы на маркетплейсах?
Селлеры могут выбирать между общей системой налогообложения (ОСНО) и специальными режимами. Возможные варианты зависят от формы регистрации бизнеса:
- Для ИП — УСН, АУСН, ПСН или самозанятость.
- Юридических лиц — УСН и АУСН.
- Для физических лиц — самозанятость.
Разберем подробнее каждую систему налогообложения.
УСН — упрощенная система налогообложения
УСН в 2025 году можно применять при следующих условиях:
- доходы — до 450 млн рублей с ежегодной индексацией;
- остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей;
- средняя численность работников — до 130 человек.
Особенности:
По общему правилу, действующие организации и ИП могут перейти на УСН с начала года — для этого надо направить уведомление в ИФНС. Однако вновь зарегистрированная компания или ИП могут перейти на УСН с момента регистрации, если подадут уведомление в налоговую в течение 30 дней с момента постановки на учет. Есть и другие исключения из правила. Например, перейти на упрощенку посреди года могут те, кто применял АУСН и лишился этого права, или ИП на НПД, которые утратили право на его применение. Но в любом случае без подачи уведомления в налоговую не обойтись.
Важно следить за соблюдением лимитов.
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения
Селлеры на маркетплейсах могут применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Эксперимент распространили на всю Россию и продлили до 2028 года. Однако власти региона должны принять закон для участия в эксперименте.
Условия применения в 2025 году:
- доходы — не превышают 60 млн рублей в год;
- остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей;
- численность работников — не более 5 человек;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
- зарплата выплачивается исключительно безналично;
- не применяются другие налоговые режимы.
Для перехода на АУСН нужно уведомить налоговые органы до 31 декабря года, предшествующего переходу. Однако если компания находится на УСН или предприниматель — на УСН или самозанятый, можно перейти на АУСН в любой месяц, уведомив налоговую не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
ПСН — патентная система налогообложения
Селлеры могут применять патентную систему налогообложения (ПСН), если у них есть патент на производство товаров, они реализуют товары собственного производства и такая продажа является составной частью заявленного вида деятельности. Это уточнила ФНС в письме от 13.08.2024.
Для применения ПСН необходимо соблюдать следующие условия:
- ИП должен заниматься разрешенными видами деятельности, указанными в законах субъектов РФ;
- численность работников — не более 15 человек;
- доход за год — не превышает 60 млн ₽ по всем видам деятельности, на которые применяется ПСН (с 2025 года).
Если ИП совмещает ПСН и УСН и общая сумма доходов превысила 60 млн ₽, он не вправе применять ПСН.
Самозанятость
Самозанятые (физлица и ИП) могут применять налог на профессиональный доход (НПД), но при этом должны соблюдать несколько условий:
- вид деятельности не входит в перечень исключений, указанных в законе № 422-ФЗ;
- нет наемных работников по трудовым договорам в рамках этой деятельности;
- нет работодателя, с которым заключен трудовой договор для ведения этого вида деятельности;
- доход не должен превышать 2,4 млн ₽ в течение года.
Этот вид деятельности связан с ограничениями, поэтому при его выборе важно четко соблюдать условия.
От каких налогов освобождены селлеры
Селлеры на разных системах налогообложения должны сдавать отчетность в налоговую. Каждая система имеет свои особенности. Рассмотрим основные из них.
При применении УСН действует освобождение:
- от налога на прибыль, за исключением налогов с доходов контролируемых иностранных компаний, операций с некоторыми долговыми обязательствами и дивидендами;
- налога на имущество, за исключением кадастровой недвижимости;
- НДС, если доходы не превышают 60 млн ₽.
Что касается ИП, то они также освобождены от уплаты НДС, если их доходы не превысили лимит в 60 млн ₽, а также:
- от НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности
- налога на имущество физлиц по недвижимости, которую они используют для предпринимательской деятельности. Исключение — объект недвижимости входит в кадастровый список региона.
Для селлеров на УСН важно следить за соблюдением лимита дохода, так как его превышение влечет за собой обязанность уплаты НДС.
При применении ПСН:
- НДФЛ с доходов, подпадающих под ПСН.
- Налог на имущество физлиц, если оно используется для бизнеса.
- НДС (кроме ввоза товаров в Россию и агентского НДС).
ПСН можно совмещать с другими режимами.
При применении АУСН освобождение от:
- налога на прибыль, за исключением дивидендов и операциям с отдельными долговыми обязательствами;
- налога на имущество, кроме кадастровой недвижимости;
- НДС (кроме ввоза товаров и случаев, где селлер — налоговый агент);
- для ИП — НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которую использует для бизнеса. Исключение — объект недвижимости входит в кадастровый список региона.
Для организаций и ИП на АУСН важно учитывать, что этот режим позволяет избежать многих налогов, однако возможны случаи из перечня исключений, когда налоги придется уплатить. Стоит внимательно отслеживать границы применения системы и вовремя уведомлять налоговую службу о переходе на другой режим, если этого требует ситуация.
Какие документы нужно сдавать в налоговую
Для каждого режима налогообложения важно внимательно отслеживать сроки подачи отчетности и уплаты налогов, чтобы избежать штрафов. Правильное соблюдение этих требований поможет эффективно вести бизнес и минимизировать налоговые риски.
| Режим налогообложения | Регистрационная форма | Список отчетов и сведений, которые нужно сдавать в налоговую |
| ОСНО | ИП |
|
| Юридическое лицо |
| |
| ИП и юрлица |
| |
| УСН | ИП или юрлица |
|
| ПСН | ИП | Предприниматели на ПСН не сдают отчетность по налогу. Если ИП использует ПСН вместе с ОСНО, нужно подать декларации 3-НДФЛ и по НДС. При совмещении с УСН — декларации по УСН и НДС. Если у ИП есть сотрудники, он должен сдавать:
|
| АУСН | ИП или юрлица | По общему правилу не предусмотрены декларации/расчеты в ИФНС. Если стали налоговым агентом по налогу на прибыль, надо сдать декларацию по налогу на прибыль. Аналогично и с НДС — декларацию нужно направить, если были налоговым агентом или выставили счет-фактуру. |
| Самозанятость | ИП и физические лица | Не предусмотрены налоговые декларации и расчеты в ИФНС. |
Сроки сдачи основных отчетов в ИФНС в 2025 году
| Налоговая декларация/расчет | Отчетный/налоговый период в 2025 году | Сроки сдачи |
| Расчет 6-НДФЛ | 2024 год | 25 февраля |
| I квартал | 25 апреля | |
| I полугодие | 25 июля | |
| 9 месяцев | 27 октября | |
| 2025 год | 25 февраля 2026 | |
| РСВ | 2024 год | 27 января |
| I квартал | 25 апреля | |
| I полугодие | 25 июля | |
| 9 месяцев | 27 октября | |
| 2025 год | 26 января 2026 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | ежемесячно, но можно не сдавать за каждый третий месяц квартала при своевременной сдаче РСВ с разделом 3 (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700) | до 25 числа месяца, следующего за отчетным |
| Декларация по налогу на прибыль | за 2024 год | 25 марта |
| ежемесячно или ежеквартально | не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | |
| за 2025 год | 25 марта 2026 года | |
| Декларация по НДС | за IV квартал 2024 года | 27 января |
| I квартал | 25 апреля | |
| II квартал | 25 июля | |
| III квартал | 27 октября | |
| IV квартал | 26 января 2026 | |
| Журнал учета счетов-фактур | за IV квартал 2024 года | 20 января |
| I квартал | 21 апреля | |
| II квартал | 21 июля | |
| III квартал | 20 октября | |
| IV квартал | 20 января 2026 | |
| Декларация по УСН: | за 2024 год/2025 год | 25 марта 2025/2026 |
| для компаний | ||
| ИП | 25 апреля 2025/27 апреля 2026 | |
| Декларация 3-НДФЛ | за 2024/2025 | 30 апреля 2025/2026 |
| Декларация по косвенным налогам | ежемесячно | 20 числа месяца, следующего за отчетным |
| Декларация по налогу на имущество организаций | за 2024/2025 | 25 февраля 2025/2026 |
Что будет, если не сдать отчетность вовремя?
Если продавец задержит подачу отчетности, его ждет штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, максимальный штраф — 30%, но не менее 1000 рублей. Если отчетность не подана более чем на 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать счет (ст. 119, 76 НК РФ).
Можно ли сдавать отчеты самому или лучше обратиться к бухгалтеру?
Селлер может самостоятельно заполнять налоговые декларации, но для правильного расчета налогов и соблюдения сроков требуется время и внимание. Ошибки могут привести к штрафам, доначислениям или уголовной ответственности, поэтому проще доверить эти задачи бухгалтеру.
Например, при УСН с объектом «Доходы минус расходы» список вычитаемых расходов строго ограничен НК РФ. С НДС ситуация сложнее: компании и ИП на УСН обязаны платить НДС, если их доходы превысят 60 млн рублей. Для таких налогоплательщиков с 2025 года действуют специальные пониженные ставки НДС, но с ограничениями. Чтобы избежать проблем, лучше обратиться к профессионалу.
Какие изменения ждут селлеров в отношениях с налоговой в 2025 году?
С 2025 года налоговые органы усилят контроль за компаниями и ИП, особенно на специальных налоговых режимах.
Основные изменения:
- Введение НДС для УСН. Налоговая будет следить за правильностью расчёта и уплаты НДС через автоматизированную систему, которая анализирует отчетность и данные партнёров.
- Контроль за дроблением бизнеса. Программа налоговиков выявляет признаки формального дробления, такие как общий адрес, взаимозависимость и совпадающие данные.
- Передача данных с маркетплейсов. Они будут отправлять данные об операциях с селлерами на АУСН в налоговую.
Эти изменения приведут к росту налоговых требований и рисков, поэтому бизнесу стоит подготовиться.