Если налоговая не идет к вам с проверкой, это не значит, что налоговики ничего о вас не знают. ФНС по итогам прошлого года провела 54 миллиона налоговых проверок предпринимателей. Еще 5 тысяч проверок прошли в выездном формате. Их итогом стали 450 миллиардов рублей доначисленных налогов. И хоть общее число проверок предпринимателей в прошлом году оказалось… Читать далее Когда у налоговой появятся вопросы к вашей компании? Рекомендации юриста
Если налоговая не идет к вам с проверкой, это не значит, что налоговики ничего о вас не знают.
ФНС по итогам прошлого года провела 54 миллиона налоговых проверок предпринимателей. Еще 5 тысяч проверок прошли в выездном формате. Их итогом стали 450 миллиардов рублей доначисленных налогов. И хоть общее число проверок предпринимателей в прошлом году оказалось меньше, чем годом ранее, общая сумма собранных доначислений – в разы больше.
Это значит, что проверки стали тщательнее и эффективнее.Что знает налоговая о вашем бизнесе
- Информация из открытых источников. Налоговая изучает информацию о компании из публичных источников. Налоговики изучают сайт фирмы, цены на продукцию или услуги и отзывы. Кроме этого, инспекция в курсе размещенных вакансий и уровня заработной платы, указанного в них.
- Информация из внутренних источников. По внутренним системам налоговая видит движение денежных средств компании, знает, кто является поставщиками и покупателями товаров или услуг фирмы, платят ли они налоги в бюджет после этих сделок, есть ли долги у ваших контрагентов. Также инспекции известно, с каких IP-адресов компания отправляет отчетность и заходит в онлайн-банки.
- Информация от других ведомств. Например, по информации из Росреестра налоговики могут узнать о собственности компании и собственности учредителя, а по информации из ЗАГСа – о родственных связях сотрудников с контрагентами.
Когда у налоговиков появятся вопросы
Вопросы у налоговой возникают в связи с подозрением на нарушение.
К таким нарушениям относятся:
- Признаки дробления бизнеса.
- Использование режимов налогообложения с особыми условиями и льготами без оснований.
- Выплата «серых» зарплат.
- Привлечение самозанятых вместо работников.
- Финансовые операции с «техническими фирмами-однодневками».
Инспекция назначает выездную проверку, и, если нарушения подтвердятся, предпринимателя ждет доначисление налогов за три предшествующих года, штраф в размере 40% и пени.
Чаще всего повышенное внимание налоговой вызвано подозрительными финансовыми операциями и признаками дробления бизнеса.
Подозрительными финансовыми операциями считаются сделки с компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые не отвечают критерию реальности. Налоговая отслеживает «технические компании», которые не имеют достаточной материально-технической базы, штата сотрудников, и не платят налоги в бюджет. Если предприниматель заключает сделки с такой компанией, то инспекция может назначить проверку и потребовать подробных объяснений, каким образом сделка была исполнена в реальности.
Дробление бизнеса – это незаконная налоговая оптимизация. При дроблении, как правило, создается несколько юрлиц или ИП, за которыми на самом деле стоит один человек. При этом все они используют режимы налогообложения с особыми условиями и льготами и, как следствие, применяют пониженную налоговую ставку. Таким образом, занижаются налоги, которые предприниматель должен уплачивать в бюджет.
Существуют определенные критерии дробления. Среди них, например, контроль одним лицом и общие контрагенты.
Операции между взаимозависимыми юридическими лицами и ИП также могут быть признаны подозрительными, если они совершены не на рыночных условиях. Например, при занижении цен, на безвозмездной основе или с большой отсрочкой платежа.
Есть ли законные способы экономии на налогах
Оптимизация налогов – это законные способы уменьшения налогооблагаемой базы компании.
Законными способами снижения налоговой нагрузки являются:
- Использование налоговых льгот для IT-компаний.
- Применение федеральных и региональных налоговых вычетов.
- Оформление патента.
- Использование УСН.
- Регистрация компании в качестве резидента особой экономической зоны или территории опережающего развития.
Например, в случае с IT-льготой российские компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль – 5%, а также пониженные страховые взносы – 7,6%.
Для этого компании необходимо получить в Минцифры специальную аккредитацию, иметь 80% дохода от деятельности по разработке программного обеспечения, выплачивать зарплату не ниже среднеотраслевого уровня, создать сайт и согласиться раскрыть налоговую тайну.
IT-компания также может рассчитывать на льготу по НДС – 0% по всем операциям реализации ПО по лицензионным договорам. Для этого нужно зарегистрировать свое ПО в специальном реестре Минцифры.
Такие методы являются законной оптимизацией, при условии их обоснованного применения и соответствия всем критериям IT-компании.
Рекомендации для предпринимателей
Первое и основное: не использовать незаконные способы оптимизации налогообложения, такие как дробление бизнеса, сделки с «техническими» компаниями, неправомерное использование упрощенного режима налогообложения, привлечение самозанятых вместо заключения трудового договора с работниками, а также выплаты «серых» заработных плат.
Второе: изучить законные льготы для своей отрасли. Например, множество льгот сейчас предоставлено IT-сектору.
Третье: в случае возникновения претензий со стороны инспекции не избегать диалога с ФНС. Необходимо выяснить проблему на досудебной стадии и привлечь налоговых консультантов для поиска решения.
Четвертое: если снять претензии налоговиков не удалось, но их обоснованность вызывает вопросы, можно подать жалобу. Пожаловаться можно в вышестоящий налоговый орган, в Центральный аппарат ФНС и в арбитражный суд.